Уважаемые коллеги!
Очередной выпуск Бюллетеня по правовой и финансовой работе представляет Вашему вниманию актуальную информацию по налоговому и трудовому законодательству, разъяснения государственных органов. Данные материалы могут являться основой для повышения правовой грамотности профсоюзного актива и рядовых членов профсоюза.
Бюллетень подготовлен с использованием информационных материалов правовой системы «Консультант Плюс»
|
Издательство "Главная книга", 11.12.2019 |
Налоги 2020: главные изменения
МРОТс 01.01.2020 - 12 130руб.
Пособие по уходу за ребенком - 50 руб.с 01.01.2020 отменено. Но тем, кому пособие назначено до 2020 г., продолжайтеего платить.
Страховые взносы
Предельная база для взносов на ОПС - 1 292 000руб., на ВНиМ - 912 000руб.
Расчет по взносам с 1 квартала 2020 г. сдавайте по новой форме.
Если в 2019 г. людей, которым начислены выплаты, больше 10, расчет по взносам за 2019 г. сдавайте электронно. Для СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС ограничения по численности пока остались прежними(ПисьмоФНС от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@).
НДФЛ
6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 г. надо сдать на месяц раньше - 02.03.2020.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ больше чем на 10 человек с 01.01.2020 можно сдать только электронно. Это касается и отчетности за 2019 г. (ПисьмоФНС от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@).
Налог на имущество
Декларацию за 2019 г. сдавайте по новой форме.
Квартальные расчеты по авансовым платежам с 2020 г. отменены, но сами авансы надо платить по-прежнему.
Расширен перечень недвижимости, которую региональные власти могут обложить налогом по кадастровой стоимости. Следите за изменениями в региональном законодательстве (ст. 1Закона от 28.11.2019 N 379-ФЗ).
Транспортный и земельный налог
Начиная с отчетности за 2020 год не нужно подавать в ИФНС декларации по этим налогам. Если у вас есть льготы, в 2020 году подайте в инспекцию заявление. За 2019 г. отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как раньше.
Спецрежимы
Предельный размер дохода для УСН на 2020 г. остался прежним - 150 млн руб.(коэффициент-дефлятор - 1).
Новое ограничение для ЕНВД - режим нельзя применятьпри торговле подлежащими маркировке лекарствами, обувью и изделиями из натурального меха.
Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ
Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.
Поскольку к величине прожиточного минимума привязан и МРОТ, значит, со следующего года его размер также станет равным 12 130 руб. Как это влияет на расчет зарплат и пособий?
Обратите внимание: ряд выплат нельзя включать в расчет "минималки". К ним относятся:
- доплата за работу в выходные и праздники, ночную или сверхурочную работу, так как она выплачиваетсянерегулярно и связана с работой в нестандартных условиях;
- премии к праздникам и юбилейным датам, так как они имеют социальный характери не относятся к оплате труда;
- оплата сверхурочных, так как выплата положеназа работу больше месячной нормы;
- "северные" надбавки и районные коэффициенты, так как это дополнительная гарантия;
- зарплата внутренних совместителей, так как ее выплачиваютв рамках отдельного трудового договора;
- доплатаза совмещение должностей;
- выплаты, которые ваш регион запретил включать в расчет "минималки". Например, в Москвесверх МРОТ идут компенсации и надбавки за сверхурочную, вредную и опасную работу, работу ночью, в выходные и праздники, за совмещение профессий и должностей, увеличение объема работы, исполнение обязанностей отсутствующего работника.
Доплата за совмещение должностей также пополнила перечень выплат, за счет которых нельзя "подтягивать" зарплату до уровня МРОТ. Такое постановление принял Конституционный суд (ПостановлениеКС РФ от 16.12.2019 N 40-П).Его обязаны принять во внимание все работодатели.
Если без этих сумм зарплата работника окажется меньше МРОТ, организации грозит штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Документальное оформление расчётов с подотчётными лицами – важная тема для бухгалтера.
С 1 июля 2019 года поменялись правила оформления кассовых чеков и БСО. Речь про ситуацию, когда продавец не в праве работать без онлайн – ККТ. Таких продавцов сейчас большинство, но подотчетнику могут встретиться предприниматели без работников, которые в праве не применять ККТ. Для правильного оформления первичных документов предлагаем Вам памятки, разработанные старшим специалистом отдела бухгалтерского и налогового учёта г. Краснодара.
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
С 1 октября 2019 года групповые иски появились в гражданском процессе
Федеральным законом от 18.07.2019 N 191-ФЗ Гражданский процессуальный кодекс РФ дополнен новой главой 22.2 "Рассмотрение дел о защите прав и законных интересов группы лиц".
Предусматривается, что гражданин или организация вправе обратиться в суд в защиту прав и законных интересов группы лиц при соблюдении следующих условий: имеется общий по отношению к каждому члену группы лиц ответчик; предметом спора являются общие либо однородные права и законные интересы членов группы лиц; в основании прав членов группы лиц и обязанностей ответчика лежат схожие фактические обстоятельства; использование всеми членами группы лиц одинакового способа защиты своих прав.
Рассмотрение дел о защите прав и законных интересов группы лиц допускается в случае, если ко дню обращения в суд к требованию присоединилось не менее 20 лиц.
Федеральным законом устанавливаются требования к исковому заявлению группы лиц, положения о ведении дел в суде о защите прав и законных интересов группы лиц, закрепляются права лица, присоединившегося к требованию группы лиц, устанавливается порядок рассмотрения дел о защите прав и законных интересов группы лиц, порядок подготовки названных дел к судебному разбирательству, а также требования к решению суда по делу о защите прав и законных интересов группы лиц.
Кроме того, в новой редакции излагается статья 225.10 АПК РФ, регулирующая групповые иски в арбитражном процессе. Устанавливается, что присоединение к групповому иску производится путем письменного заявления о присоединении соответствующему лицу либо непосредственно в арбитражный суд, если член группы лиц присоединяется к требованию после принятия группового иска к производству. Присоединение к групповому иску возможно до перехода суда к судебным прениям. Такое присоединение также может осуществляться путем заполнения формы, размещенной на сайте арбитражного суда или в системе "Мой арбитр".
Предусматривается также, что лицо, которое ведет дело в интересах группы лиц, и лицо (лица), присоединившееся к требованию о защите прав и законных интересов группы лиц, как в гражданском, так и в арбитражном процессе вправе заключить в нотариальной форме соглашение, которое определяет порядок несения его сторонами судебных расходов (соглашение группы лиц). Требования об изменении и о расторжении соглашения группы лиц могут быть предъявлены только в суд, который рассматривает групповой иск.
Как разъясняли разработчики, закон работает и в том случае, если дело касается защиты трудовых прав работников.
Роструд ответил на актуальные вопросы работников и работодателей
Трудовой договор
Можно ли в трудовом договоре поставить факсимильную подпись работодателя?
Нет, считает Роструд. Договор должен подписать работодатель или его представитель собственноручно.
Суды, например Волгоградский областной суд, также не считают надлежащим доказательством трудовые договоры и соглашения к ним, если они подписаны факсимиле работодателя.
Можно ли заключить предварительный трудовой договор?
Отношения между работником и работодателем оформляются только трудовым договором. Закон не предполагает возможности составить предварительный договор, который мог бы обязать стороны подписать основной договор в будущем.
Диспансеризация
Нужно ли продлевать отпуск, во время которого работник прошел диспансеризацию?
Продлевать отпуск из-за того, что работник потратил один из дней на прохождение диспансеризации, необязательно.
Как предоставить день для диспансеризации при сменном графике работы?
В законодательстве нет ответа на данный вопрос, отмечает ведомство. Поэтому правило стоит установить в локальном нормативном акте.
Можно освободить работника в день диспансеризации и оплатить все часы смены, выпавшие на этот день. Остальную часть смены, переходящую на другой день, работник должен будет отработать.
Другое
Можно ли сократить одинокую мать, воспитывающую ребенка в возрасте до 14 лет, если у нее есть гражданский муж?
Официального определения понятия одинокой матери нет. По мнению Роструда, женщина имеет этот статус, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или она сделана в установленном порядке по указанию матери.
Полагаем, во втором случае стоит дополнительно запросить у работницы справку о рождении ребенка. В ней будет отмечено, что сведения об отце указаны по заявлению матери.
Если женщина соответствует указанным критериям, сократить ее не получится.
Отметим, ВС РФ иначе определяет, кто относится к понятию одинокой матери. Женщина имеет такой статус, если она воспитывает детей без отца. Подобное возможно, например, когда отец ребенка умер, безвестно отсутствует или лишен родительских прав.
Можно ли совместителя, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, уволить в связи с приемом основного работника?
Ведомство считает, что нельзя. В таком случае увольнение произойдет по инициативе работодателя, а это запрещено. Кроме того, во время отпуска по уходу за ребенком рабочее место за сотрудником сохраняется.
Может ли взять отпуск работница, которая трудится неполный рабочий день и находится в отпуске по уходу за ребенком?
Может, указывает Роструд. Однако ей нужно будет прервать отпуск по уходу за ребенком. Трудовое законодательство не позволяет находиться в двух отпусках одновременно.
Работник признан непригодным к труду по итогам медосмотра. Когда его нужно направить на повторный осмотр и как долго можно его отстранять от работы?
Законом не урегулировано, как и когда направлять сотрудника к врачу для повторной проверки здоровья. Роструд советует решить этот вопрос самостоятельно или выбрать дату вместе с работником. Отстранить сотрудника нужно на все время, пока он не будет признан пригодным к работе по результатам нового медосмотра.
В организации заработная плата перечисляется на банковские карты. Нужно ли в этом случае выдавать расчетные листки работникам? Если нужно, то как работодателю доказать, что расчетный листок работник получил?
Независимо от того, выплачивается заработная плата наличными деньгами или перечисляется на банковскую карту, работодатель обязан выдавать расчетные листки при выплате работникам второй части заработной платы.
Порядок выдачи расчетных листков законодательством не определен, следовательно, такой порядок может быть определен в локальном акте организации. Соответственно, если в организации предусмотрена передача расчетных листков посредством электронной почты, то зафиксировать выдачу листков можно также копиями писем электронной почты.
Обоснование: Согласно положениям ст. 136Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:
1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.
Таким образом, трудовое законодательство не содержит для работодателя исключений из правила о выдаче расчетных листков работника в случае перечисления заработной платы на банковские карты.
В ПисьмеРоструда от 18.03.2010 N 739-6-1 разъясняется, что порядок выдачи расчетных листков, в том числе при перечислении заработной платы на банковскую карту, законодательством не определен. Полагаем, что данный порядок может быть определен в локальном акте, в котором будет утверждена форма расчетного листка.
Трудовым законодательством не определен перечень локальных нормативных актов, наличие которых в организации является обязательным.
Однако с учетом требований ТКРФ, отдельных положений нормативных правовых актов и сложившейся практики применения трудового законодательства полагаем, что наличие документа об утверждении формы расчетного листка является обязательным.
В Письме Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1 (п. 3)разъясняется, что при начислении и выплате работникам второй части заработной платы всем должны быть выданы расчетные листки, в которых будет содержаться информация об общей денежной сумме, подлежащей выплате (уже выплаченной).
Таким образом, независимо от того, выплачивается заработная плата наличными деньгами или перечисляется на банковскую карту, работодатель обязан выдавать расчетные листки при выплате работникам второй части заработной платы.
Данный вывод подтверждается в ПисьмеМинтруда России от 23.10.2018 N 14-1/ООГ-8459, в котором разъясняется, что у работодателей есть обязательство выдавать всем работникам расчетные листки при выплате заработной платы, в том числе при перечислении ее на банковские карты. Это связано с тем, что ТКРФ не содержит каких-либо исключений в отношении представления работникам расчетных листков в зависимости от способа выплаты заработной платы.
Также в комментируемом Письмеспециалисты Минтруда России еще раз напомнили, что порядок выдачи расчетных листков, в том числе при перечислении заработной платы на банковскую карту, законодательством не определен. Следовательно, такой порядок может быть определен в локальном нормативном акте организации. Таким образом, работодатель обязан извещать работника о составных частях заработной платы посредством выдачи работнику расчетного листка. При этом невыдача расчетных листков работнику является нарушением ТКРФ.
По мнению специалистов Минтруда России, изложенному в Письмеот 21.02.2017 N 14-1/ООГ-1560, если в трудовом договоре, коллективном договоре, локальном нормативном акте предусмотрен порядок извещения работника о составных частях заработной платы (расчетный листок) посредством электронной почты, то данный порядок не нарушает положения ст. 136ТК РФ.
Таким образом, чтобы проинформировать работника о составных частях его заработной платы, расшифровку заработной платы в форме расчетного листка можно направить на электронную почту работника.
Работодатель вправе предусмотреть в локальном нормативном акте порядок извещения работника о составных частях заработной платы, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате путем направления расчетного листка по электронной почте.
Вместе с тем необходимо учитывать, что проверяющие могут запросить информацию, которая будет подтверждать факт выдачи расчетного листка работнику, либо в случае судебных разбирательств также придется подтверждать факт выдачи работникам расчетных листков.
Таким образом, в связи с тем что извещать работников о составных частях заработной платы является обязанностью работодателя, именно работодателю необходимо подтвердить факт получения работником расчетного листка по электронной почте.
Напомним, что за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, согласно ч. 1 ст. 5.27Кодекса РФ об административных правонарушениях может быть наложен административный штраф:
- на должностных лиц - в размере от 1 000 до 5 000 руб.;
- на индивидуальных предпринимателей - от 1 000 до 5 000 руб.;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.
Если же лицо, подвергшееся указанным штрафным санкциям, продолжит использовать расчетные листки, не утвержденные в соответствии с требованиями законодательства о труде, либо вообще не представлять расчетные листки работникам в течение года после наложения штрафа, то к нему могут быть применены административные санкции, предусмотренные ч. 2 ст. 5.27КоАП РФ.
Штрафные санкции в этом случае возрастают. Размер административного штрафа, который может быть наложен:
- на должностных лиц, составляет от 10 000 до 20 000 руб. (или они могут подвергнуться дисквалификации на срок от года до трех лет);
- на индивидуальных предпринимателей, - от 10 000 до 20 000 руб.;
- на юридических лиц, - от 50 000 до 70 000 руб.
