Уважаемые читатели!
Профсоюз строителей России продолжает публикацию информационного бюллетеня, посвященного вопросам правовой и финансовой работе в профсоюзных организациях. Сборник предназначен для финансовых работников, юрисконсультов, штатных и внештатных правовых инспекторов труда профсоюза.
В четвертый выпуск сборника вошли информационные материалы наших коллег юристов и финансовых работников, судебная практика и правовые консультации.
Периодичность издания – один раз в три месяца.
Отзывы и пожелания просим сообщать и присылать по адресу: 119119, г. Москва, Ленинский пр-т, 42, Профсоюз строителей России, тел 938-82-36, 938-81-38, факс -930-98-95, e-mail:strop5@mail.ru.
Содержание
1. Налоговые новации 2017 года. Новые правила отчетности по страховым взносам…………………………………………
2. Осенние изменения в трудовом законодательстве…………..
3. Как удерживать и уплачивать НДФЛ с аванса……..………...
4. Какие виды пенсий существуют в Российской Федерации…
5. Несоблюдение работодателем порядка увольнения работников в связи с ликвидацией организации…………………………...
6. Расторжение трудового договора в связи с появлением работника на работе в состоянии алкогольного опьянения…
НАЛОГОВЫЕ НОВАЦИИ 2017 ГОДА.
НОВЫЕ ПРАВИЛА ОТЧЕТНОСТИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Начиная с 1 января 2017 г. налогоплательщиков ждут кардинальные изменения налогового законодательства. Поправки в отдельные главы НКРФ внесены Федеральными законами от 03.07.2016 N N 242-ФЗ, 243-ФЗи 248-ФЗ. Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов.
С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов вновь будут возложены на налоговые органы. Напомним, что до 01.01.2010 вместо страховых взносов действовал единый социальный налог, исчисление и уплату которого контролировали налоговые органы.
С этой целью были внесены изменения в отдельные статьи НКРФ. С 1 января 2017 г. страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и, соответственно, к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах (п. 1 ст. 2НК РФ в редакции Закона N 243-ФЗ).
При этом в части установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц законодательство о налогах и сборах не применяется (п. 3 ст. 2НК РФ в редакции Закона N 243-ФЗ).
Практически это означает, что "несчастные" взносы не попадают в сферу налогового законодательства.
Администрирование страховых взносов
В связи с возвращением администрирования страховых взносов под контроль налоговых органов ЗакономN 243-ФЗ предусмотрен внутриведомственный механизм передачи сведений от ПФР к ФНС России.
Так, органы управления ПФР обязаны сообщить до 01.02.2017 в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов международных организациях, обособленных подразделениях российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц, по состоянию на 01.01.2017 в электронной форме (п. 1 ст. 4Закона N 243-ФЗ).
Статьей 4 Закона N 243-ФЗ определен переходный период в части взыскания недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам, образовавшимся на 1 января 2017 г., а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР и ФСС РФ по результатам контрольных мероприятий, которые были проведены за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 (п. 2 ст. 4Закона N 243-ФЗ).
Обратите внимание!По состоянию на 01.01.2017 внебюджетные фонды должны определить по каждому страхователю суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам. В случае наличия у страхователя долга, нереального взыскания фонд спишет этот долг.
Задолженность по страховым взносам, которая не была признана безнадежной, после 01.01.2017 подлежит взысканию уже налоговыми органами.
Новая глава и раздел"Страховые взносы в РФ"
Раздел I НК РФ дополнен новой гл. 2.1"Страховые взносы в РФ", в которой прописываются общие условия установления страховых взносов, права и обязанности плательщиков страховых взносов и гл. 34"Страховые взносы". В гл. 34"Страховые взносы" определены основные элементы налогообложения (база, льготы, особенности исчисления взносов отдельными категориями плательщиков).
Следует отметить, что объект обложения страховыми взносами не изменился. По-прежнему облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.
Для плательщиков (организаций, ИП, а также физических лиц, не являющихся ИП, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) на период 2017 - 2021 гг. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (ст. 421НК РФ в новой редакции): в 2017 г. - 1,9; 2018 г. - 2,0; 2019 г. - 2,1; 2020 г. - 2,2; 2021 г. - 2,3.
Для таких плательщиков страховых взносов тарифы на 2017 - 2018 гг. останутся прежними (ст. 426НК РФ в новой редакции):
- на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины - 22%;
свыше установленной предельной величины - 10%;
- на обязательное социальное страхование:
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины - 2,9%;
на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, в пределах установленной предельной величины - 1,8%;
- на обязательное медицинское страхование - 5,1%.
Суточные свыше 700 руб. и 2500 руб. - объект обложения
страховыми взносами
В настоящее время суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку, независимо от их размера объекта обложения страховыми взносами не образуют.
В обновленной редакции п. 2 ст. 422НК РФ указано, что освобождаются от обложения страховыми взносами суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ:
- 700 руб. - командировки внутри России;
- 2500 руб. - загранкомандировки.
Обратите внимание!Поскольку порядок исчисления и уплаты "несчастных" взносов не будет регулироваться налоговым законодательством, то размер суточных, установленных страхователем в коллективном договоре (ином локальном нормативном акте), по-прежнему не будет облагаться страховыми взносами на травматизм.
Отчетность по страховым взносам
ЗакономN 243-ФЗ изменены сроки сдачи "страховой" отчетности. Расчет по страховым взносам следует представить не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (абз. 1 п. 7 ст. 431 НК РФ в новой редакции).
В настоящее время "страховая" отчетность сдается в ПФР и ФСС РФ. В зависимости от численности работников электронная пенсионная отчетность представляется не позднее 20-го числа (отчетность), "бумажная" отчетность - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В зависимости от численности работников электронная отчетность в ФСС РФ представляется не позднее 25-го числа (отчетность), "бумажная" отчетность - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В абз. 2- 3 п. 7 ст. 431НК РФ четко прописано основание, когда отчетность считается несданной.
В случае если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за расчетный (отчетный) период, не соответствуют указанной в данном расчете сумме исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем представления расчета, направляется соответствующее уведомление.
В этом случае в пятидневный срок со дня получения указанного уведомления плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.
Практически это означает, что плательщику страховых взносов будет представлено пять рабочих дней на исправление сданной отчетности.
Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок - не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431НК РФ в новой редакции).
Изменения в части специальных налоговых режимов
Благоприятные изменения коснутся плательщиков, применяющих УСН. Так, с 01.01.2017 право на применение УСН могут получить налогоплательщики, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на данный спецрежим, не превысит 90 млн руб.
А продолжать работать на УСН смогут налогоплательщики, если доход за календарный год не превысит 120 млн руб. Но положение об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор будет приостановлено до 2020 г.
Кроме того, с 01.01.2017 до 150 млн руб. увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН и его применения. Такие изменения внесены ст. 2Закона N 243-ФЗ.
ЗакономN 248-ФЗ уточняется термин "бытовые услуги", который применяется в спецрежимах. Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых, в соответствии с Общероссийским классификаторомвидов экономической деятельности и Общероссийским классификаторомпродукции по видам экономической деятельности, определяются Правительством РФ (ст. 346.27НК РФ в новой редакции).
Изменения по прочим налогам
Федеральным закономот 03.07.2016 N 242-ФЗ внесены изменения в п. 3.1 ст. 380НК РФ, касающимся применения нулевой налоговой ставки в отношении определенных видов недвижимого имущества.
Так, с 01.01.2017 налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества.
В п. 3.1 ст. 380НК РФ прописаны условия для применения нулевой ставки в отношении таких объектов. Перечень указанного недвижимого имущества утверждается Правительством РФ.
"Финансовая газета", 2016, N 28
ОСЕННИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ТРУДОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
С 3 октября 2016 г. внесены изменения в Трудовой кодексРФ и КоАП. Дата выплаты заработной платы должна быть установлена конкретно, не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Узаконены новые, повышенные размеры компенсации за задержку выплаты, а также отдельные административные штрафы за нарушения, связанные с выплатой зарплаты.
3 октября вступает в силу Федеральный законот 03.07.2016 N 272-ФЗ. Он привнес такие изменения:
- четко прописаны крайние сроки выдачи зарплаты;
- увеличена в два раза компенсация за задержку зарплаты;
- установлен отдельный штраф за зарплату ниже МРОТ или ее несвоевременную выплату;
- прописан отдельный срок для судебных тяжб по зарплате.
Когда теперь платить зарплату
Итак, крайний срок выдачи каждой части зарплаты должен быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Так предусмотрено новой редакцией ч. 6 ст. 136Трудового кодекса РФ.
При этом продолжают действовать правила о том, что заработная плата выдается не реже чем каждые полмесяца, а конкретные сроки выплаты устанавливаются правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором.
Таким образом, с 3 октября крайний срок выдачи аванса - 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты - 15-е число следующего месяца. Поэтому если у вас сейчас иные - четко прописаны крайние сроки выдачи зарплаты, более поздние сроки, не забудьте внести изменения во внутренние документы. Чтобы изменить срок выдачи зарплаты, заключите с работниками допсоглашение к трудовому договору (см. образец на с. 32).
Образец
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ N 2
к трудовому договору от 21 апреля 2014 г. N 75
г. Москва 25.07.2016
Общество с ограниченной ответственностью "Омерта", именуемое в дальнейшем
"Работодатель", в лице генерального директора Белоусова Дмитрия
Николаевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и механик
Кузнецов Алексей Сергеевич, именуемый в дальнейшем "Работник", с другой
стороны, договорились внести в трудовой договор от 21 апреля 2014 г. N 75
следующие изменения:
1. Изложить п. 5.7 трудового договора от 21 апреля 2014 г. N 75 в
следующей редакции: "Работодатель выдает заработную плату за первую часть
месяца не позднее 25-го числа данного месяца. Заработную плату за вторую
часть месяца Работодатель выдает не позднее 10-го числа следующего
месяца".
2. Все другие условия трудового договора от 21 апреля 2014 г. N 75
считать неизменными и обязательными для исполнения сторонами.
3. Настоящее дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах,
по одному экземпляру для Работника и Работодателя, и вступает в силу
с 1 августа 2016 г. Оба экземпляра имеют равную юридическую силу.
Подписи сторон:
Работодатель Работник
... ...
Белоусов Д.Н. Белоусов Кузнецов А.С. Кузнецов
Экземпляр дополнительного соглашения получил(а) Кузнецов А.С. Кузнецов
25.07.2016
Также можно оформить для работников уведомление о новых сроках выплаты зарплаты, но это необязательный документ. Уведомлять о новых условиях труда за два месяца необязательно, поскольку изменения связаны с поправками в законодательство. По этой же причине не нужно получать письменное согласие сотрудников - действует ст. 72Трудового кодекса РФ. А вот если бы менялись технология или организация труда, письменное согласие и уведомление за два месяца были бы обязательны (ст. 74ТК РФ).
Выплата в последний день месяца - это зарплата
Заметим, что вариант выплаты зарплаты два раза в месяц по срокам аванс - 30-го числа, зарплата - 15-го числа следующего месяца - не самый удачный.
Выданный 30-го числа аванс налоговики считают зарплатой и требуют удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Причем судьи поддерживают инспекторов. Данный вывод, неутешительный для работодателя, есть в ОпределенииВерховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804.
Причина проста: раз доход выплачивается в последний день месяца, это и есть заработная плата за данный месяц в силу п. 2 ст. 223Налогового кодекса РФ.
Поэтому лучше не тянуть с зарплатой до последнего (15 дней), а выдавать ее максимум через 10 - 12 дней после окончания периода начисления. Соответственно, и аванс выплачивать не в последний день месяца, а раньше, чтобы не пришлось платить с него НДФЛ.
Задерживать зарплату будет стоить дороже
Если работодатель задержал зарплату или ее часть, отпускные либо иную выплату работнику хотя бы на день - обязательно платить денежную компенсацию. До 3 октября ее считают так: сумму задолженности умножают на 1/300 действующей ключевой ставки Банка России. Далее полученное число умножают на количество дней просрочки.
Осенью же надо будет брать за основу уже 1/150 ключевой ставки. Такое правило предусмотрено новой редакцией ст. 236Трудового кодекса РФ.
Поясним на примере, исходя из ключевой ставки, действующей на конец июля. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка работодатель должен выдавать зарплату не позднее 5-го числа следующего месяца. Однако фактически зарплату выдали лишь 15-го числа. Общая сумма задолженности - 300 000 руб. В августе - сентябре такая задержка обойдется в 1050 руб. (300 000 руб. x 1/300 x 10,5% x 10 дн.). А вот в октябре удар по бюджету фирмы окажется в два раза больше - 2100 руб. (300 000 руб. x 1/150 x 10,5% x 10 дн.).
К сведению. Фонды требуют начислять страховые взносы на компенсацию за задержку зарплаты, судьи это мнение не поддерживают. На то, что компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами, указывают и чиновники (см. Письма Минтруда России от 27.04.2016 N 17-4/ООГ-701, от 06.08.2014 N 17-4/В-369).
Административные штрафы увеличатся
Осенью ст. 5.27Кодекса РФ об административных правонарушениях начнет действовать в новой редакции - ее дополнят пунктами про зарплату (раньше нарушения, связанные с зарплатой, в отдельный состав правонарушений не выделялись). Теперь выплата зарплаты ниже законодательно установленного минимума - МРОТ (федерального или регионального) либо суммы из отраслевого соглашения, смотря что больше - будет караться штрафом для должностного лица в размере от 10 000 до 20 000 руб. Предпринимателю такой проступок обойдется в сумму от 1000 до 5000 руб., а организации - от 30 000 до 50 000 руб.
Как обычно, предусмотрены санкции и за повторное нарушение. Должностному лицу любовь к повторам грозит штрафом от 20 000 до 30 000 руб. либо дисквалификацией от года до трех лет. Предпринимателю-"рецидивисту" придется раскошелиться на штраф от 10 000 до 30 000 руб. А повторно уличенной организации надо будет заплатить в бюджет от 50 000 до 100 000 руб.
Такие штрафы установлены и за задержку зарплаты или других выплат. То есть если обиженный работник пожалуется в трудовую инспекции, то и компенсацию придется заплатить, и штраф.
Кроме того, жалобы работников на нарушения их прав автоматом становятся поводом для внеплановой проверки трудовой инспекции. Так предусмотрено новой редакцией ст. 360Трудового кодекса РФ.
Прописан отдельный срок для "зарплатных" судов
Если работодатель не платит зарплату, лучшим выходом для сотрудников остается обращение в судебный орган. При наличии всех нужных документов и доказательств служители Фемиды почти гарантированно встают на сторону работников.
В настоящее время подавать иск нужно в районный суд по месту нахождения ответчика, то есть работодателя. Если же зарплата не была выплачена филиалом или представительством, то истец может подать иск по месту нахождения филиала или представительства.
Пока, до вступления в силу поправок, работник может обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
По спорам об увольнении срок иной: подать иск в суд можно в течение одного месяца со дня вручения копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.
Со спорами вокруг зарплаты с октября будет все иначе. Новая ч. 2 ст. 392Трудового кодекса РФ предусматривает следующее.
За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других сумм работник вправе обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты предусмотренных сумм.
Годичный срок действует и для исков о выплатах при увольнении, например выходного пособия или компенсации за неиспользованный отпуск.
И еще. Иски о восстановлении трудовых прав с 3 октября 2016 г. могут предъявляться также в суд по месту жительства истца. Так предусмотрено новой ч. 6.3 ст. 29Гражданского процессуального кодекса РФ.
"Практическая бухгалтерия", 2016, N 8
"Расчет", 2016, N 9
КАК УДЕРЖИВАТЬ И УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С АВАНСА?
Срок перечисления НДФЛ с аванса, т.е. с зарплаты за первую половину месяца, - не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет) (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226НК РФ, Письма Минфина от 25.07.2016 N 03-04-06/43463, ФНС от 26.05.2014 N БС-4-11/10126@).Поэтому формально при выплате работнику аванса НДФЛ с него не удерживается и в бюджет не перечисляется (Письма ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893, Минфина от 27.10.2015 N 03-04-07/61550).
Однако если работник, например, заболеет и зарплата за вторую половину месяца ему начислена не будет, то удержать НДФЛ, исчисленный, но не удержанный с аванса, окажется не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять в бюджет вместе с НДФЛ, удержаннымс зарплаты за вторую половину месяца.
НДФЛ, который перечислен в бюджет раньшедаты выплаты зарплаты за вторую половину месяца, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной (п. 9 ст. 226НК РФ, Письма Минфина от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@). Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернутьиз бюджета (ПисьмоФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@).
Пример. Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с аванса
Оклад работника Никанорова П.М. (налогового резидента РФ) составляет 20 000 руб. и выплачивается равными частями:
- за первую половину месяца - 20-го числа этого месяца;
- за вторую половину месяца - 5-го числа следующего месяца.
Права на вычеты по НДФЛ Никаноров П.М. не имеет, зарплату получает на банковскую карту.
НДФЛ исчислен и удержан:
- при выплате аванса за январь 2016 г. - в сумме 1300 руб. (10 000 руб. x 13%). 20.01.2016 работнику перечислена зарплата в размере 8700 руб. (10 000 руб. - 1300 руб.);
- при выплате зарплаты за вторую половину января 2016 г. - в сумме 1300 руб. ((10 000 руб. + 10 000 руб.) x 13% - 1300 руб.). 05.02.2016 работнику перечислена зарплата в размере 8700 руб.
НДФЛ, удержанный с зарплаты работника за январь в сумме 2600 руб. (1300 руб. + 1300 руб.), должен быть перечислен в бюджет 5 или 8 февраля 2016 г.
Издательство "Главная книга", 01.11.2016
КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ ВИДЫ ПЕНСИЙ?
С 2013 года в Российской Федерации существуют следующие виды пенсий: страховые, накопительные пенсии, а также пенсии по государственному пенсионному обеспечению.
1. Страховая пенсия
Страховая пенсия может назначаться (ст. 6Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ):
1) по старости;
2) по инвалидности;
3) по случаю потери кормильца.
1.1. Страховая пенсия по старости
Такая пенсия в 2017 г. назначается при одновременном соблюдении следующих условий (ст. 8, ч. 1- 3 ст. 35Закона N 400-ФЗ; Приложения N 3, 5к Закону N 400-ФЗ):
1) страховой стаж составляет не менее восьми лет с последующим его ежегодным увеличением (до 2024 г.) до достижения 15 лет;
2) величина индивидуального пенсионного коэффициента (так называемые пенсионные баллы) составляет не ниже 11,4 с последующим его ежегодным увеличением на 2,4 до достижения величины коэффициента 30;
3) гражданин достиг возраста 60 лет (для мужчин) или 55 лет (для женщин). Для лиц, замещающих государственные и муниципальные должности, а также должности государственной гражданской и муниципальной службы, в 2017 г. пенсионный возраст составляет 60 лет и 6 месяцев (для мужчин) или 55 лет и 6 месяцев (для женщин), с последующим его ежегодным увеличением (до 2032 г.) до достижения 65 лет (для мужчин) и 63 лет (для женщин).
Примечание.Для ряда категорий граждан предусмотрен досрочный выход на страховую пенсию по старости (ст. ст. 30- 32Закона N 400-ФЗ).
1.2. Страховая пенсия по инвалидности
Такая пенсия назначается в случае признания гражданина инвалидом I, II или III группы независимо от причины инвалидности, продолжительности страхового стажа и продолжения трудовой или иной деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы (ст. 9Закона N 400-ФЗ).
Примечание.В случае полного отсутствия у инвалида страхового стажа устанавливается социальная пенсия по инвалидности согласно Законуот 15.12.2001 N 166-ФЗ (п. 3 ст. 9Закона N 400-ФЗ).
1.3. Страховая пенсия по случаю потери кормильца
Назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, бывшим на его иждивении, независимо от продолжительности страхового стажа кормильца, а также от причины и времени наступления его смерти. Одному из родителей, супругу или другим членам семьи, указанным в п. 2 ч. 2 ст. 10Закона N 400-ФЗ, страховая пенсия по случаю потери кормильца назначается независимо от того, были ли они на иждивении умершего кормильца, но при соблюдении определенных условий (ст. 10Закона N 400-ФЗ). Так, нетрудоспособные родители и супруг умершего кормильца, не состоявшие на его иждивении, имеют право на эту пенсию, если они независимо от времени, прошедшего после его смерти, утратили источник средств к существованию (п. 5 ст. 10Закона N 400-ФЗ).
Примечание.В случае полного отсутствия у умершего страхового стажа либо совершения нетрудоспособными членами его семьи уголовно наказуемого деяния, повлекшего за собой его смерть, устанавливается социальная пенсия по случаю потери кормильца согласно ЗаконуN 166-ФЗ (п. 11 ст. 10Закона N 400-ФЗ).
2. Накопительная пенсия
Накопительная пенсия исчисляется исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной пенсии физлица, по состоянию на день назначения накопительной пенсии (ч. 1 ст. 6Закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ). Накопительная пенсия может формироваться у граждан 1967 года рождения и моложе:
- которые до конца 2015 г. приняли решение об отчислении части тарифа страховых взносов на накопительную пенсию;
- в отношении которых страховые взносы на обязательное пенсионное страхование впервые начисляются с 01.01.2014 и сделавших выбор в пользу накопительной пенсии до 31 декабря года, в котором истекает пятилетний период с момента первого начисления страховых взносов (п. п. 1, 2 ст. 33.3Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Если гражданин отказался от формирования накопительной пенсии, то все ранее сформированные пенсионные накопления сохраняются, продолжают инвестироваться управляющей компанией или НПФ по выбору гражданина и будут выплачены в виде накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты после возникновения права на их получение.
Обратите внимание!
При выборе варианта пенсионного обеспечения нужно помнить, что в случае принятия решения о формировании накопительной пенсии уменьшается формирование пенсионных прав на страховую пенсию.
До 2019 г. действует мораторий на формирование накопительной пенсии, в связи с чем суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию полностью направляются на финансирование страховой пенсии (п. 4 ст. 33.3Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ст. 6.1Закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ).
3. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению
Среди пенсий по государственному пенсионному обеспечению выделяют следующие виды.
3.1. Пенсия за выслугу лет
Назначается, в частности, лицам, проходившим государственную и муниципальную гражданскую службу, а также военную службу при наличии необходимого стажа на соответствующей службе. Так, для федеральных государственных гражданских служащих данный стаж в 2017 г. составляет 15 лет 6 месяцев с последующим ежегодным увеличением на 6 месяцев до достижения в 2026 г. стажа 20 лет (при замещении должности не менее 12 полных месяцев) (п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 7Закона N 166-ФЗ; Приложениек Закону N 166-ФЗ; ст. ст. 1, 3, 4, п. "а" ст. 5Закона от 12.02.1993 N 4468-1).
Обратите внимание!
Гражданские служащие в 2017 г. сохраняют право на пенсию за выслугу лет, если они приобрели это право до 01.01.2017 согласно нормам законодательства, действовавшим до указанной даты (ч. 2- 3 ст. 7Закона от 23.05.2016 N 143-ФЗ).
3.2. Пенсия по старости
Назначается гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, достигшим определенного возраста (п. 3 ст. 5Закона N 166-ФЗ).
3.3. Пенсия по инвалидности
Назначается военнослужащим, участникам Великой Отечественной войны, гражданам, награжденным знаком "Жителю блокадного Ленинграда", гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, гражданам из числа космонавтов, ставшим инвалидами (п. 4 ст. 5Закона N 166-ФЗ).
3.4. Пенсия по случаю потери кормильца
Назначается в случае смерти военнослужащих, граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф, граждан из числа космонавтов членам их семей (п. 5 ст. 5Закона N 166-ФЗ).
3.5. Социальная пенсия (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца)
Назначается нетрудоспособным гражданам, которые по разным причинам не приобрели права на получение соответствующих страховых пенсий. Например, на нее имеют право граждане РФ, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ не менее 15 лет и достигшие указанного возраста. Однако такие лица не получат эту пенсию в период выполнения ими работы или иной деятельности, когда они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законом (п. 6 ст. 5Закона N 166-ФЗ).
Примечание.Гражданам, имеющим право на одновременное получение страховых пенсий различных видов, устанавливается одна пенсия по их выбору. В определенных случаях допускается одновременное получение пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховой пенсии. Например, граждане, ставшие инвалидами вследствие военной травмы, вправе получать пенсию по инвалидности и страховую пенсию по старости (пп. 1 п. 3 ст. 3Закона N 166-ФЗ; ч. 1, 2 ст. 5, п. 3 ч. 1 ст. 32Закона N 400-ФЗ).
Расторжение трудового договора в связи с появлением работника на работе в состоянии алкогольного опьянения
Увольнение «в связи с появлением на работе в состоянии алкогольного опьянения» является одним из самых неприятных. Если последующий работодатель не был сам когда-то уволен по данной статье, он вряд ли будет симпатизировать соискателю с такой записью в трудовой книжке. Поэтому считаем нужным осветить, в каком случае работодатель не вправе уволить работника за употребление спиртного на рабочем месте и в рабочее время.
Очевидно, что причины типа «у завцеха же юбилей» наверняка не будут признаны уважительными. Вряд ли хоть что-то может оправдать употребление алкоголя работником на работе. Бывает, что работодатель давно задумал уволить какого-либо работника, но повода никак не появляется. И когда он увидит работника отмечающим праздник прямо на рабочем месте, решит, что вот и появился надежный способ расстаться с работником быстро и без финансовых затрат. Поэтому необходимо помнить, что появление на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения заслуженно считается одним из самых грубых нарушений трудовой дисциплины.
Итак, обратимся к пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Указанное там основание для увольнения сформулировано следующим образом: «появление работника на работе (на своем рабочем месте либо на территории организации-работодателя или объекта, где по поручению работодателя работник должен выполнять трудовую функцию) в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения».
Можно сказать, что в настоящее время необходимыми условиями расторжения трудового договора по данному основанию являются следующие обстоятельства:
1) состояние алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения работника;
2) появление в указанном виде на работе в рабочее время;
3) соблюдение правил наложения дисциплинарного взыскания.
При этом, под рабочим местом законодатель понимает место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ч. 6 ст. 209 ТК РФ).
Необходимо выяснить, что же понимается под термином опьянение. В научной литературе опьянением называют психическое состояние, вызванное употреблением алкогольных напитков, наркотических или других одурманивающих веществ, которое выражается в снижении способности человека отдавать отчет в своих действиях или руководить ими.
Что касается конкретно алкогольного опьянения, обычно люди, не относящиеся к тем народам, у которых отсутствует в организме расщепляющий алкоголь фермент (ненцы, ханты), пьяными от стакана вина не бывают. Норма же Трудового кодекса сформулирована таким образом, что уволить работника можно лишь в связи с нахождением его в состоянии алкогольного опьянения, а не просто употребления алкоголя, ведь с медицинской точки зрения первая стадия опьянения наступает лишь при определенной концентрации алкоголя в крови.
Но тогда необходимо выяснить, какой работник может быть признан пьяным. Так, существует «Временная инструкция о порядке медицинского освидетельствования для установления факта употребления алкоголя и состояния опьянения» (утв. Минздравом СССР 01.09.1988 №06—14/33—14), которая является основным документом, регламентирующим порядок установления факта употребления алкоголя.
Согласно ч. 5 п. 13 данной инструкции врач при медицинском освидетельствовании на предмет употребления алкоголя должен установить одно из следующих состояний:
• трезв, признаков употребления алкоголя нет;
• установлен факт употребления алкоголя, признаки опьянения не выявлены;
• алкогольное опьянение;
• алкогольная кома;
• состояние одурманивания, вызванное наркотическими или другими веществами.
Таким образом, первые два состояния не являются основанием для увольнения работника; так, и судебной практикой подтверждается неправомерность увольнения работников в случае установления только факта употребления ими алкоголя (см., напр., Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2013 № АПЛ13-192, Апелляционное определение Иркутского областного суда от 14.08.2012 по делу № 33-6565/12, Апелляционное определение Тульского областного суда от 23.08.2012 по делу № 33-2318). Однако если врач диагностирует одно из трех последних состояний, нерадивый работник будет уволен по инициативе работодателя.
В зависимости от характера и выраженности клинических проявлений выделяют легкую, среднюю и тяжелую степень алкогольного опьянения, а также алкогольную кому. Трудовой кодекс не дает разъяснений, при какой степени опьянения работника можно уволить. Однако, судя по всему, установление даже легкой степени опьянения приведет к тому, что провинившемуся работнику придется заняться поисками новой работы.
Очевидно, что только врач может компетентно диагностировать состояние опьянения. Однако в ч. 3 п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 №2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» указывается, что состояние алкогольного либо наркотического или иного токсического опьянения может быть подтверждено как медицинским заключением, так и другими видами доказательств, которые должны быть соответственно оценены судом.
При этом судебной практикой подтверждается недопустимость установления факта употребления алкоголя и состояния опьянения у обследуемого исключительно на основании запаха алкоголя изо рта, а также сведений о потреблении спиртных напитков (см., напр., Апелляционное определение Верховного суда Республики Бурятия от 30.07.2012 по делу № 33-2059, Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 23.12.2013 по делу № 33-6459/2013, Апелляционное определение Тульского областного суда от 23.08.2012 по делу № 33-2318).
Теперь определимся еще с одним моментом. Может ли работодатель уволить за то, что сослуживцы решили поздравить коллегу, допустим, с рождением ребенка, и отметить это событие после окончания рабочего дня? В соответствии с формулировкой, приведенной в Трудовом кодексе, любое употребление алкоголя на рабочем месте с последующим опьянением работника приводит к расторжению с ним трудового договора по инициативе работодателя. Однако это не совсем так. Пленум Верховного Суда РФ в ч. 1 п. 42 Постановления от 17 марта 2004 г. уточнил, что по данному основанию могут быть уволены работники, находившиеся в состоянии алкогольного опьянения в месте выполнения трудовых обязанностей в рабочее время. Таким образом, если рабочий день заканчивается в 19:00, а на часах 19:02, то уволить на законных основаниях уже нельзя.
Но это не означает, что работники могут безнаказанно оставаться после работы на рабочем месте и спокойно распивать горячительные напитки. Трудовое законодательство обязывает работника не только добросовестно выполнять свои обязанности, но и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка (ч. 2 ст. 21 ТК РФ). В рамках таких правил работодатель может установить запрет на употребление алкоголя на своей территории. Тогда распитие спиртных напитков, в том числе и после окончания рабочего дня, будет нарушением трудовой дисциплины. Однако уволить работника работодатель уже не сможет, даже если будет выявлено, что работник находится в состоянии опьянения. В такой ситуации возможно только объявление замечания или выговора.
Из всего вышесказанного проистекают следующие выводы:
1. Если работник употреблял спиртное на работе, но алкогольное опьянение диагностировано не было, расторгнуть с таким работником трудовой договор нельзя.
2. Увольнение неправомерно и в том случае, если он находился в состоянии опьянения на рабочем месте, но во внерабочее время.
3. Работодатель может запретить употреблять алкоголь на рабочем месте, что может повлечь для работника, нарушившего такой запрет замечание или выговор.
При этом важно знать, что работодатель при наложении дисциплинарного взыскания (в т.ч. в виде увольнения) обязан соблюсти срок, установленный ст. 193 ТК РФ: дисциплинарное взыскание может быть применено не позднее месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а также времени, необходимого на учет мнения представительного органа работников, и не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения проступка.
Вместе с тем, если работник не согласен с применением дисциплинарного взыскания, он может обратиться в государственную инспекцию труда либо в суд.
Несоблюдение работодателем порядка увольнения работника в связи с ликвидацией организации
О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации работодатель обязан предупредить работников персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения (ч. 2 ст. 180ТК РФ). Для сезонных работников этот срок уменьшен до семи календарных дней (ст. 296ТК РФ), а для работников, заключивших трудовой договор сроком до двух месяцев, - до трех календарных дней (ст. 292ТК РФ). Дополнительные гарантии работникам при ликвидации организации закреплены в ФОС по строительству и промышленности строительных материалов на 2014-2016 годы (п. 4.8, 4.9, 4.10).
Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока предупреждения об увольнении. При этом работнику должна быть выплачена дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения (ч. 3 ст. 180ТК РФ).
На увольнение по п. 1 ч. 1 ст. 81ТК РФ (в связи с ликвидацией организации) не распространяется содержащийся в ч. 6 ст. 81ТК РФ запрет на расторжение трудового договора в период временной нетрудоспособности работника и пребывания его в отпуске.
При рассмотрении дела о восстановлении на работе лица, трудовой договор с которым расторгнут по инициативе работодателя, обязанность доказать наличие законного основания увольнения и соблюдение установленного порядка увольнения возлагается на работодателя (п. 23Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).
Анализ судебной практики показывает, что если работодатель нарушил предусмотренный ч. 2 ст. 180ТК РФ порядок увольнения работника, то увольнение по п. 1 ч. 1 ст. 81ТК РФ может быть признано неправомерным, а его дата изменена судом на более позднюю.
Если увольнение по п. 1 ч. 1 ст. 81ТК РФ стало причиной спора, в котором работник ссылается на нарушение работодателем срока предупреждения или на то, что в момент его истечения работник был нетрудоспособен, разрешение спора будет зависеть от наличия законных оснований для увольнения работника и доказательств того, что работодатель предпринял все возможные меры для соблюдения установленного порядка увольнения.
Решение принято в пользу работника: увольнение в связи с ликвидацией организации признано неправомерным
|
Действия работодателя по решению суда |
Для информации |
|
1. Выплачивает работнику средний заработок за период вынужденного прогула (ст. ст. 139, 234, 394ТК РФ). Если к моменту признания увольнения неправомерным организация-работодатель ликвидирована, суд возлагает обязанность по выплате среднего заработка за время вынужденного прогула на ликвидационную комиссию или орган, принявший решение о ликвидации (п. 60Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2) |
На практике период вынужденного прогула составляет от одного месяца до нескольких лет, в среднем - 2 - 12 месяцев (см., например, Апелляционное определениеСаратовского областного суда от 14.06.2012 по делу N 3196/2012).
|
|
2. Выплачивает компенсацию за неиспользованные дни отпуска, предоставляемые за период вынужденного прогула, если это требование было заявлено работником (абз. 4 ст. 121, ч. 1 ст. 127ТК РФ) <*> |
На каждый полный календарный месяц вынужденного прогула приходится 2,33 дня отпуска (Письма Роструда от 26.07.2006 N 1133-6, от 23.06.2006 N 944-6) |
|
3. Выплачивает компенсацию морального вреда, если это требование было заявлено работником (ст. 237ТК РФ) |
На практике размер компенсации морального вреда может составлять от 500 руб. до нескольких десятков тыс. руб., в среднем - 3 - 10 тыс. руб. (см., например, Апелляционное определениеИркутского областного суда от 25.10.2012 по делу N 33- 8665/12, Кассационное определениеНижегородского областного суда от 25.10.2011 по делу N 33-10242) |
|
4. Возмещает судебные издержки работника, включая расходы на представителя в суде, если это требование было заявлено работником (ст. ст. 94, 98, 99, 100ГПК РФ) |
|
|
5. Уплачивает госпошлину в размере, рассчитанном от присужденных к выплате сумм (ст. ст. 333.17, 333.19НК РФ) |
|
|
6. Восстанавливает работника, если он заявлял такое требование (ст. 394ТК РФ, ст. 211ГПК РФ) |
|
Обзор судебной практики
по трудовым спорам за 2016 год
По восстановлению на работе
Факт своевременного обращения работника с исковым заявлением о восстановлении его на работе в суд общей юрисдикции с нарушением правил подсудности, является уважительной причиной для восстановления срока, предусмотренного статьей 392Трудового кодекса Российской Федерации.
При исчислении срокасудам необходимо исключать из него время, когда иск находился не в том суде, если первоначально срок был соблюден.
ОпределениеВерховного суда Российской Федерации от 20.06.2016 г. № 44-КГ16-5
Работник подлежит восстановлению на работе, если его увольнение осуществлено при отсутствии достаточных доказательств совершения им прогула и несоблюдением работодателем процедуры увольнения.
Апелляционное определениеВерховного суда Республики Дагестан от 10.08.2016 г. № 33-3362/2016
Не истребование от работника письменных объяснений по факту дисциплинарного проступка является безусловным и достаточным основанием для признания увольнения незаконным и восстановления работника на прежней работе.
Вместе с тем, если истец не настаивает на восстановлении его на прежней работе, суд может ограничиться возложением на работодателя обязанности изменить формулировку увольнения соответствующего работника на увольнение по собственному желанию.
Апелляционное определение Самарского областного суда от 9 августа 2016 г. № 33-10243/2016
По гражданско-правовым и трудовым договорам
Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями, толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Наличие доказательств самого факта допущения работника к работе и доказательств согласия работодателя на выполнение работником трудовой функции в интересах организации, являются юридически значимыми обстоятельствами.
При отсутствии доказательств, на какую именно должность был принят работник, суд пришел к выводу, что истцу была установлена заработная плата в размере минимального размера заработной платы, установленного в Российской Федерации и компенсация за неиспользованный отпуск.
Решение Орджоникидзевского районного суда г. Екатеринбурга от 5 августа 2016г № 2-4072/2016 2-4072/2016~М-2934/2016 М-2934/2016
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
Судебная коллегия отметила, что трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
По вопросам простоя и его оплаты
Работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться.
Разрешая иск по существу, Судебная коллегия пришла к выводу, что истец незаконно был лишен работодателем возможности трудиться, ему должна быть выплачена заработная плата за время вынужденного прогула, исходя из должностного оклада, и возмещен причиненный моральный вред.
Апелляционное определение Новгородского областного суда от 10 августа 2016 г. № 33-1653/2016
Применение судом части 3 статьи 76ТК РФ по оплате периода отстранения истца (работника) от работы в связи с медицинскими показаниями, как за простой, необоснованно.
Судебная коллегия согласилась с таким выводом суда, поскольку работодатель в силу объективных причин (отсутствие вакансий с соответствующими условиями труда) не имел возможности для перевода истца на другую работу, не противопоказанную ему по состоянию здоровья, вследствие чего у ответчика имелись предусмотренные законом основания для увольнения истца по пункту 8 части 1 статьи 77Трудового кодекса РФ.
Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 5 августа 2016 г. № 33-5296/2016.
По вопросам предоставления и оплаты отпусков
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Статья 236ТК РФ предусматривает ответственность работодателя за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, расчёта при увольнении в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 2 августа 2016 г. № 33-8534/2016.
При оспаривании в суде заключения эксперта, проводившего специальную оценку условий труда, а также учитывая ссылки истцов на нарушение работодателем установленного порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах, суд счел проведение государственной экспертизы условий труда обязательной.
На основании результатов государственной экспертизы, а также при рассмотрении в совокупности представленных доказательств, суд посчитал, что и работодателем, и экспертом были допущены нарушения порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах, установленного действующим законодательством. Таким образом, суд удовлетворил требования истцов о признании недействительным заключения эксперта, проводившего специальную оценку условий труда, восстановил отмененные льготы за вредные и тяжелые условия труда, в том числе право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.
Решение Кинель-Черкасского районного суда Самарской области от 1 августа 2016 г№ 2-560/2016 2-560/2016~М-383/2016 М-383/2016.
По вопросам материальной ответственности
В случае если работодателем не обеспечены надлежащие условия для хранения материальных ценностей, то имеются основания для освобождения работника от обязанности возместить причиненный ущерб имуществу работодателя в полном размере.
В силу ст. 239 ТК РФ, материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.
Определение Приморского краевого суда от 2 августа 2016 г. № 33-8125/2016.
